+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Выставила счет фактуру на аванс проводки

Выставила счет фактуру на аванс проводки

К списку статей Счет-фактура на аванс в 1С 8. Разберем, как правильно оформить счет-фактуру на аванс в 1С 8. Необходимо отразить поступление денег в программе. Заполняем поля: Вид операции — оплата от покупателя; Рег.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопрос ответы

При реализации товаров работ, услуг , не подлежащей налогообложению освобожденной от налогообложения , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС " п.

И исключение из правил В общей норме, как обычно, всегда найдется исключение. Здесь оно таково п. Но обратите внимание , чтобы воспользоваться данной возможностью, налогоплательщику необходимо выполнить ряд условий, перечисленных в п.

В соответствии с п. Кстати, разъяснения на этот счет можно увидеть в Письмах Минфина России от Пример 1. В счет будущих поставок она получила аванс от покупателя товаров. Согласно п. Значит, авансовые платежи, получаемые плательщиком НДС в счет поставок товаров, осуществляемых после его перехода на УСНО, в налоговую базу по данному налогу не включаются см. Письмо Минфина России от Если допустим организация, получив аванс, все-таки уплатила с него НДС в бюджет, но впоследствии ей представят документы, подтверждающие освобождение таких операций от обложения НДС, она организация вправе зачесть уплаченный налог.

Для этих целей ей необходимо подать "уточненку" и вернуть ранее предъявленную покупателю сумму НДС. Об этом напоминают столичные налоговики в Письме от Пример 2. Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли, получила аванс. Должна ли она исчислять и уплачивать в бюджет НДС? На основании положений гл. Поскольку "вмененщики" таковыми не являются, исчислять "авансовый" НДС им не надо см.

Кстати, не надо составлять "авансовые" счета-фактуры и уплачивать НДС с авансов, которые получены под отгрузку товаров выполнение работ, оказание услуг , реализуемых не на территории РФ. Это следует из ст. Получили - заплатили Действуем в течение пяти дней Согласно п. Отступить от изложенного выше правила то есть не выставлять счет-фактуру на "авансовый" НДС чиновники разрешают только в одном случае: если отгрузка товаров работ, услуг производится в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты Письма Минфина России от Москве от Если отгрузка товаров работ, услуг производится в течение пяти календарных дней с момента получения предоплаты, выставлять покупателю "авансовый" счет-фактуру не надо.

В то же время стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо санкций в случае, если счет-фактура не будет выставлен по истечении пяти дней причем это касается как получения аванса, так и отгрузки товаров, работ, услуг.

Кроме того, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода п. Да и судебная практика обратите внимание: со ссылкой на редакцию Налогового кодекса, действовавшую до г.

А раз так, то, может если аванс и отгрузка "убираются" в один налоговый период , вообще не стоит выписывать "авансовый" счет-фактуру? На наш взгляд, поскольку обязанность по предъявлению покупателю сумм НДС путем выставления в течение пяти дней счетов-фактур предусмотрена Налоговым кодексом п. Есть здесь и еще одно "но": в книге продаж счета-фактуры регистрируются в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникло налоговое обязательство п. Если налогоплательщик придерживается позиции, что "авансовый" НДС при предоплате и отгрузке продукции в одном квартале начислять не надо, ему по сути не следует отражать в книге продаж "авансовый" счет-фактуру с тем, чтобы потом не регистрировать документ в книге покупок и не показывать сумму НДС с такого аванса в декларации.

Однако осуществить это на практике можно не всегда хотя бы потому, что знать заранее, как сложится судьба этого аванса будет ли по нему отгрузка либо он возвратится например, по причине расторжения договора контрагенту , нельзя.

И если продавец уже сделал соответствующую запись в книге продаж, то указанный способ сводящийся к неначислению "авансового" НДС налогоплательщику явно не подойдет. Тем не менее если по каким-либо причинам вы все-таки стали нарушителем то есть не выставили контрагенту "авансовый" счет-фактуру в случае, если предоплата и отгрузка товара пришлись на один квартал , то огорчаться не стоит: как показала "арбитражка" на уровне ВАС РФ , у вас есть хорошие шансы отстоять свою точку зрения.

Хотя и это нельзя не отметить выводы судей основывались на прежней до Не обременяем себя "лишними" бумагами В практике бывает и такое: продавцы поставщики , оформляя "авансовые" счета-фактуры, выставляют покупателю его экземпляр документа, в то время как свой не распечатывают другими словами, хранят его в программе. Чем чревата эта ситуация? По нашему мнению, ничем, хотя подобная организация учета явно нарушает порядок оформления "авансовых" счетов-фактур такие счета-фактуры не подписаны руководителем и главным бухгалтером предприятия.

Однако данный факт не лишает налогоплательщика права воспользоваться налоговым вычетом напомним, на дату реализации налогоплательщик-продавец вправе принять к вычету начисленный с предоплаты НДС. Такой вывод следует из Письма Минфина России от Аналогичное мнение высказывают и судьи см.

Здесь финансисты указали: согласно п. При этом ст. Кроме того, штраф по ст. Но рассматриваемый случай к таким нарушениям не относится, ведь операции учтены, книга продаж заполнена. За отсутствие счета-фактуры организацию могут оштрафовать на сумму от до 15 руб. Статьей НК РФ не предусмотрена норма об отказе в вычете продавцу товаров работ, услуг сумм НДС, уплаченных им по предварительной оплате частичной оплате , на основании составленных им же счетов-фактур с нарушением порядка, установленного ст.

К вопросу о заполнении "авансового" счета-фактуры Здесь применяются особые правила п. В частности, при оформлении шапки счета-фактуры, полученного на предоплату, необходимо отразить: Порядковый номер и дату выписки счета-фактуры; Наименование, адрес и идентификационные номера продавца строки 2, 2а и 2б и покупателя строки 6, 6а и 6б ; Номер платежно-расчетного документа строка 5.

В Письмах Минфина России от При заполнении шапки счета-фактуры на сумму аванса, полученного в безденежной форме, в строке 5 "К расчетно-платежному документу N А вот в строках 3 "Грузоотправитель и его адрес" и 4 "Грузополучатель и его адрес" следует проставлять прочерки. Причем Правила ведения книг покупок и книг продаж не предоставляют налогоплательщику выбора в том, стоит ему ставить прочерк или просто не заполнить реквизит счета-фактуры.

Теперь о графах счета-фактуры. Среди них заполнению подлежат: Графа 1 "Наименование поставляемых товаров описание работ, услуг , имущественных прав"; Графа 7 "Налоговая ставка" напомним, здесь надо указывать расчетную ставку налога ; Графа 8, в которой проставляется сумма налога, предъявляемая покупателю; Графа 9, в которой указывается сумма оплаты частичной оплаты.

Обратите внимание! Наименование товара описание работ или услуг для заполнения "авансового" счета-фактуры нужно брать из договора см. А вот в графах 2 - 6, 10 и 11 последний абзац Состава показателей счета-фактуры - Приложение 1 к Правилам ведения книг покупок и книг продаж ставятся прочерки. В Письме от При этом составление документов на предоплату должно производиться поставщиком в том налоговом периоде, в котором получена сумма авансового платежа.

Поскольку в Налоговом кодексе понятие оплаты не определено, то говорит Минфин в данном случае предварительной оплатой частичной оплатой можно считать разницу, образовавшуюся по итогам месяца между полученными суммами оплаты частичной оплаты и стоимостью отгруженных в данном месяце товаров оказанных услуг. В таких счетах-фактурах следует указывать сумму предварительной оплаты частичной оплаты , полученной в соответствующем месяце, в счет которой в этом месяце товары услуги не отгружались не оказывались.

Поставки по договорам, предусматривающим отгрузку товаров в соответствии с заявкой спецификацией В случае получения предоплаты по договорам поставки товаров, предусматривающим их отгрузку в соответствии с заявкой спецификацией , оформляемой после оплаты, в этих договорах, как правило, указывается обобщенное наименование поставляемых товаров. Поэтому при оформлении "авансового" счета-фактуры по таким договорам следует отражать обобщенное наименование товаров или групп товаров см.

Письма Минфина России от Два в одном Если заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ оказание услуг , то в соответствующей графе счета-фактуры указывается как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ оказываемых услуг.

Если аванс возвращен покупателю Итак, вкратце: при получении предоплаты продавец в общем случае исчислит по расчетной ставке НДС, выпишет "авансовый" счет-фактуру покупателю, зарегистрирует свой экземпляр документа в книге продаж, отразит исчисленный налог по строке разд. А как быть с НДС, если в дальнейшем стороны решили расторгнуть договор или изменить его условия, в связи с чем продавец возвращает полученную в счет предварительной поставки сумму в полном размере либо частично или производит зачет ее в счет долга контрагента, ранее перечислившего аванс?

Разумеется, при таких обстоятельствах налогоплательщик вправе вернуть НДС, исчисленный с полученной предоплаты так сказать, второе основание для вычета "авансового" НДС, установленное Налоговым кодексом. Для этого ему необходимо соблюсти определенные условия, указанные в п.

В частности, это такие условия: - "авансовый" НДС должен быть уплачен в бюджет; Договор с контрагентом изменен либо расторгнут; В бухгалтерском учете произведены корректирующие записи; Полученные суммы возвращены в течение года с момента получения аванса покупателю товаров работ, услуг , имущественных прав. Если с момента возврата аванса прошло более года, а продавец так и не предъявил НДС к вычету, он теряет это право.

В подобной ситуации сумма НДС, уплаченная организацией в бюджет и не принятая к вычету, учитывается в составе прочих расходов на основании п. А вот в целях исчисления налога на прибыль эта сумма НДС, начисленный с полученного аванса и предъявленный покупателю не может быть признана расходом п. И еще: если аванс по какой-либо причине не был востребован покупателем, по истечении срока исковой давности эту сумму необходимо включить в доходы продавца, причем, по мнению финансистов Письма от Впоследствии сумма налога в расходах не учитывается дополнительно см.

В том квартале, когда все условия выполнены, налогоплательщик регистрирует в книге покупок счета-фактуры на аванс, ранее зарегистрированные в книге продаж абз. Сумму вычета показывает по строке разд. А как быть в ситуации, если получение и возврат аванса приходятся на один налоговый период квартал? Как заполнять налоговую декларацию в этом случае: указать НДС с аванса как к начислению, так и к вычету с реализации в одной декларации?

Или поскольку налог уплачивается в бюджет по итогам налогового периода заявить НДС с возвращенного аванса продавец вправе лишь в следующем налоговом периоде? До недавнего времени чиновники придерживались именно такой малоблагоприятной для налогоплательщика точки зрения. Главное налоговое ведомство страны разъяснило, что при возврате аванса покупателю в том же квартале, в котором его изначально заплатили, налог к начислению и возмещению можно отразить в одной налоговой декларации.

При возврате аванса покупателю в том же квартале, в котором он был получен, налог к начислению и возмещению из бюджета отражают в одной налоговой декларации. При этом лишний раз напомнили налоговики компании необходимо иметь документы, свидетельствующие о возврате сумм этой предоплаты например, платежное поручение, в графе "Назначение платежа" которого надо написать: "Возврат аванса по такому-то договору"; счет-фактуру, выписанный на аванс, с пометкой "возврат"; выписку банка, подтверждающую перечисление денег , а также подтверждающие изменение либо расторжение договора к примеру, дополнительное соглашение с контрагентом.

Конечно на наш взгляд , логичнее в подобной ситуации когда получение предоплаты и ее возврат приходятся на один налоговый период вообще не начислять "авансовый" НДС, о чем, собственно, мы со ссылкой на арбитражную практику уже говорили выше см. Еще на некоторые моменты, которые могут возникнуть при расторжении договора либо изменении его условий, обратим внимание читателей.

Предположим, что по одному договору организация должна вернуть аванс контрагенту, за которым числится задолженность по другому с этой организацией договору. Понятно, что в подобной ситуации проще не возвратить аванс, а произвести его зачет в счет долга по действующему договору. Вправе ли налогоплательщик-продавец в этой ситуации принять к вычету ранее уплаченный "авансовый" НДС?

Да, вправе, о чем свидетельствует Письмо Минфина России от Однако налоговики на местах порой думают иначе, умудряясь взаимозачет встречных однородных обязательств в качестве возврата полученной от контрагента суммы причислить к основаниям, препятствующим для налогового вычета.

Такая ситуация, например, рассмотрена в Постановлении от При расторжении договоров стороны вправе требовать возврата уплаченных авансом денежных средств, по которым ими не было получено встречное удовлетворение, а встречные обязательства стороны вправе прекратить зачетом. Не является поводом для отказа в вычете и возврат не всей суммы аванса, а только его части, поскольку такого условия в п.

Пример 3. Предоплата перечислена на расчетный счет продавца в июне г.

Счет-фактура на аванс полученный

Таблица 4 Таблица 4 приводится отдельным файлом. Авансовые счета фактуры в книге покупок Сравнительно недавно отечественные покупатели получили возможность проводить регистрацию авансовых счёт-фактур в книге покупок, которые получены от продавцов по факту перечисленных авансов. Благодаря такой практике значительно упрощается процесс предъявления к вычету НДС. Продавцы, в свою очередь, фиксируют выписанные документы в книге продаж. Если фиксируется отгрузка товара, а также оказание услуг или выполнение работ на основании авансовой счёт-фактуры и предоплаты по ней, продавцы регистрируют документ в книге покупок.

При реализации товаров работ, услуг , не подлежащей налогообложению освобожденной от налогообложения , а также при освобождении налогоплательщика в соответствии со ст. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога НДС " п.

Итоги Как определить сумму авансового НДС При поступлении оплаты или части оплаты в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг продавец исчисляет авансовый НДС следующим образом: 1. Определяет налоговую базу по НДС. Налоговой базой в данном случае является сумма поступившей оплаты п. Моментом определения налоговой базы является день получения оплаты подп. Однако в некоторых случаях НДС не начисляется.

Какие сделать проводки и собрать документы, если аванс за компанию платит другая организация

Не совсем понятен вопрос, ведь аванс и предпологает, что продукция не получена и до конца ещё не оплачена Тверь Вы можете принять НДС с аванса к вычету. Покупатель вправе заявить вычет с аванса после его перечисления. Но надо проверить выполнение определенных условий : - счет-фактура на аванс с необходимыми реквизитами, выставленный продавцом, получившим аванс. Его зарегистрируйте в книге покупок; -проверьте выписан ли счет -фактура датой в течение 5 дней со дня получения аванса. При несоблюдении этого срока продавцом можно лишиться вычета. При этом учтите что деньги к продавцу могут прийти позже, чем вы их перечислили.

НДС с авансов выданных – проводки

Коды ошибок в декларации по НДС Учесть в вычетах НДС с авансов выданных, проводки по которым смотрите в нашем примере ниже, покупатель вправе на основании ст. Порядок применения нормы не является обязанностью налогоплательщика, но требует наличия грамотно оформленного счет-фактуры на сумму предоплаты в случае использования. Выбранную позицию необходимо отразить в учетной политике предприятия. Рассмотрим основные правила по отражению НДС с авансов и проводки по ним. Операции с НДС по авансу выданному Применение вычета по НДС возможно в части авансов, перечисленных в счет облагаемых налогом операций, а также при наличии соответствующим образом оформленных договора и авансового счет-фактуры.

.

.

Учет авансовых сделок в декларации по НДС

.

.

НДС с авансов полученных: проводки, примеры. Получен аванс от покупателя: проводка

.

счет-фактура на аванс с необходимыми реквизитами, 3 этапа заплатили, выставили счета-фактуры. В 1с если Обратите внимание, там есть 2 окошечка- "Формировать проводки" и "включить в книгу покупок".

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Вениамин

    По больше выкладывайте подобные ролики !

  2. geocalhro

    Если не веду книгу учёта дохода?

  3. Лидия

    Неживой-и не мёртвый человек

© 2018-2021 tc-pozhsnab.ru